内蒙古自治区国税局营改增政策问题解答

    内蒙古自治区国家税务局全面推开营改增政策问题解答一（建筑服务部分）

   一、建筑工程老项目的确定

   二、企业提供建筑服务，同时提供建筑中所需要的建材（如钢架构等），按照建筑服务缴纳增值税。

   三、提供建筑服务的一般纳税人可以按不同项目分别选择一般计税方法或简易计税方法

   四、关于建筑服务未开始前收到的备料款等预收款征税问题

   五、建筑服务已在营改增前完成，但在营改增后收取工程款的征税问题

   六、关于甲供材料是否计入建筑服务销售额问题

   七、关于销售建筑材料同时提供建筑服务征税问题

   八、房地产、建筑企业营改增后不能抵扣进项税额的特殊增值税专用发票

   九、园林绿化工程营改增后的增值税问题

   十、跨旗县市区的建设（施工）标段征管问题

   十一、每个建筑项目是否都要购买一套税控设备问题

内蒙古自治区国家税务局全面推开营改增政策问题解答二（不动产部分）

   一、不动产老项目的确定

   二、关于房地产开发企业跨县（市、区）开发房产预缴税款问题

   三、关于房地产开发企业老项目征收方式备案问题

   四、关于房地产开发企业预收款范围及开票申报问题

   五、房地产开发企业增值税发票开具问题

   六、关于房地产开发企业的多个老项目是否可以部分选择简易计税方法，部分选择一般计税方法问题

   七、征收范围界定问题

   八、关于扣除土地出让金及进项抵扣问题

内蒙古自治区国家税务局全面推开营改增政策问题解答三（生活服务业部分）

   一、代扣代缴个人所得税的手续费返还纳税问题

   二、餐饮行业购进农产品能否核定扣除进项税额

   三、酒店餐饮外卖和现场消费的政策适用问题

   四、宾馆(酒店)提供住宿服务的同时向客户免费提供餐饮服务，对提供餐饮服务是否按视同销售处理

   五、宾馆(酒店)在楼层售货或房间内的单独收费物品如何征税

   六、提供住宿服务的纳税人，征收增值税是否要求具有合法经营资质

   七、营改增试点纳税人发生增值税应税行为，适用免税、减税的能放弃免税、减税吗

   八、无运输工具承运业务按何税目缴纳增值税

   九、不得抵扣的固定资产发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税项目，如何抵扣进项税额

   十、不征收增值税项目具体范围

   十一、关于混合销售界定的问题

   十二、楼体广告、电梯间广告、车辆广告行为如何适用增值税税目

   十三、关于物业公司代收水电费、暖气费问题

   十四、关于企业涉及多项经营业务情况，税率如何确定

   十五、差额征税如何进行会计处理

   十六、单位在地税享受差额征收营业税政策，允许扣除项目金额尚有未扣除完的金额如何处理

   十七、企业发生应税行为，在营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当如何申请退还

内蒙古自治区国家税务局全面推开营改增政策问题解答四（金融服务部分）

   一、关于保险公司投保车辆维修费进项税额抵扣问题

   二、关于保险公司开展的联保、共保、再保业务处理问题

   三、关于保险公司代扣个人所得税、车船税手续费收入征收增值税问题

   四、保险代理业务，属于保险服务还是属于经纪代理服务

   五、营改增后企业买卖股票应如何纳税

   六、统借统还业务中“企业集团”如何界定，企业集团发债行为是否属于统借统还

   七、提供有形动产融资性售后回租业务应按照什么征税

   八、不征收增值税项目具体范围

   九、典当行的赎金收入缴税问题

   十、关于保险公司在承揽业务时送的洗车卡、油卡等是否视同销售的问题

   十一、营改增后新登记的一般纳税人企业，在索取增值税专用发票时，对方往往要求其提供一般纳税人资格证明。如何提供相应证明